Zdjęcia Jak uniknąć ryzyka odpowiedzialności podatkowej marki Wolters kluwer polska sa
E-booki
Dostępność: Do kupienia
Jak uniknąć ryzyka odpowiedzialności podatkowej (Wolters Kluwer Polska SA)
Do kupienia w:
Marka: Wolters Kluwer Polska SA 116,54 zł
Skrócony opis produktu
Tytuł Jak uniknąć ryzyka odpowiedzialności podatkowej Autorzy Michał Czajkowski, Wojciech Kotowski, Paweł Tomczykowski, Jacek Matarewicz, Radosław Bulejak, Krystyna Szydłowska, Bartłomiej...
Prezentowany artykuł Jak uniknąć ryzyka odpowiedzialności podatkowej marki Wolters kluwer polska sa jest dostępny w TaniaKsiazka.pl w naprawdę wartej rozważenia cenie wynoszącej 116,54 zł. Promocja ta jest rezultatem kompleksowej analizy kilkuset sklepów i hurtowni internetowych.
Podstawowe cechy
ISBN
9788382461060
Autor
Paweł tomczykowski, redakcja naukowa
Sprawdź promocyjne oferty na Jak uniknąć ryzyka odpowiedzialności podatkowej marki Wolters kluwer polska sa
Prezentujemy listę promocyjnych ofert na Jak uniknąć ryzyka odpowiedzialności podatkowej marki Wolters kluwer polska sa jakie udało się odszukać. Zobacz oferty, warunki darmowej i ekspresowej dostawy, a także opinie o produkcie:
Jak uniknąć ryzyka odpowiedzialności podatkowej marki Wolters kluwer polska sa (sklep TaniaKsiazka.pl)
116,54 zł
Pokaż wszystkie oferty (1)
- Informacje na temat dostępności towaru i obowiązujących cen użyte w powyższym rankingu są zczytywane praktycznie bez opóźnień.
Pełny opis produktu
Tytuł Jak uniknąć ryzyka odpowiedzialności podatkowej Autorzy Michał Czajkowski, Wojciech Kotowski, Paweł Tomczykowski, Jacek Matarewicz, Radosław Bulejak, Krystyna Szydłowska, Bartłomiej Senderowski, Bartłomiej Biały, Daniel Borzym, Marta Czerwińska-Szczygieł, Aleksander Dyl, Marek Kończak, Ewelina Rachoń, Marcin Rozbicki, Paweł Stańczyk, Łukasz Warszawski Język polski Wydawnictwo Wolters Kluwer Polska SA ISBN 978-83-8246-106-0 kolekcja Zagadnienia Podatkowe Rok wydania 2021 liczba stron 388 Format pdf Spis treści Wykaz skrótów............................................................................................................. 17
Rozdział I. Tax compliance – defi nicja i zasady......................................................................... 21
1. Czym jest compliance podatkowy?................................................................... 21
2. Norma ISO 19600................................................................................................ 22
2.1. Struktura nadrzędna normy....................................................................... 23
2.2. System zarządzania ryzykiem.................................................................... 25
3. Model PDCA........................................................................................................ 26
4. Zasady tworzenia skutecznych systemów compliance................................... 27
4.1. Cykl projektowania systemu compliance.............................................. 27
4.2. Struktura systemu zarządzania zgodnością............................................. 28
Rozdział II. Program współdziałania jako gwarancja pewności wykorzystywania prawa przez organy podatkowe....................... 31
1. Umowa o współdziałanie................................................................................... 32
2. Obowiązki podatnika oraz Szefa KAS............................................................. 35
3. Porozumienie podatkowe................................................................................... 37
4. Audyt podatkowy................................................................................................ 39
5. Podsumowanie..................................................................................................... 42
Rozdział III. Publikowanie indywidualnych informacji podatników i obowiązek sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej........................................................................ 43
1. Obowiązek publikacji jednostkowych informacji podatników....................... 43
2. Obowiązek sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o wykonywanej strategii podatkowej.............................................. 45
2.1. Wstęp.............................................................................................................. 45
2.2. Czym jest strategia podatkowa?................................................................. 46
2.3. Czym jest informacja o realizowanej strategii podatkowej?.................. 49
2.4. Sposób i termin podawania informacji o realizowanej strategii podatkowej.................................................................................................... 51
2.5. Przewidziane kary za niewywiązanie się z obowiązku publikacji danych o realizowanej strategii podatkowej....................................... 52
2.6. Co nowe obowiązki oznaczają dla podatników?..................................... 53
2.7. Ocena przyjętych regulacji.......................................................................... 54
2.8. Podsumowanie i użyteczne wskazówki.................................................. 56
Rozdział IV. Planowanie podatkowe............................................................................................... 59
1. Schematy podatkowe.......................................................................................... 59
1.1. Wstęp.............................................................................................................. 59
1.2. Defi nicja schematu podatkowego.............................................................. 60
1.3. Role uczestników schematów..................................................................... 61
1.3.1. Promotor............................................................................................. 61
1.3.2. Korzystający........................................................................................ 62
1.3.3. Wspomagający.................................................................................... 62
1.4. Schematy krajowe a transgraniczne.......................................................... 62
1.5. Schemat standaryzowany............................................................................ 63
1.6. Identyfi kacja schematów podatkowych.................................................... 64
1.6.1. Mechanizm identyfi kacji schematów podatkowych.................... 64
1.6.2. Główna korzyść.................................................................................. 64
1.6.3. Ogólne parametry rozpoznawcze............................................................ 65
1.6.4. Szczególne atrybuty rozpoznawcze...................................................... 70
1.6.5. Inne szczególne cechy rozpoznawcze............................................. 74
1.7. Raportowanie schematów podatkowych.................................................. 76
1.7.1. Podmiotowy brak obowiązku raportowania................................. 76
1.7.2. Obowiązki promotora....................................................................... 77
1.7.3. Obowiązki korzystającego na moment otrzymania schematu............................................................................................. 80
1.7.4. Obowiązki korzystającego w związku z wdrożeniem schematu............................................................................................. 81
1.7.5. Obowiązki dotyczące wspomagającego.......................................... 82
1.7.6. Informacja o schemacie podatkowym............................................ 83
1.8. Procedura wewnętrzna w zakresie schematów podatkowych............... 84
2. Procedury związane z odpowiednim udokumentowaniem czynności restrukturyzacyjnych pod kątem wykazania uzasadnienia biznesowego przeprowadzonych operacji............................................................................... 86
3. Procedury rozliczeń podatkowych przy operacjach przenoszenia zorganizowanej części przedsiębiorstwa.......................... 90
3.1. Istnienie zespołu części materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań.......................................................... 92
3.2. Wyodrębnienie organizacyjne.................................................................... 92
3.3. Wyodrębnienie fi nansowe........................................................................... 93
3.4. Komponenty asygnowane do realizacji określonych zadań gospodarczych........................................................ 94
4. Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa.............................................. 95
4.1. Podatek dochodowy od osób fi zycznych................................................... 95
4.2. Podatek dochodowy od osób prawnych.................................................... 97
4.3. Podatek od towarów i usług........................................................................ 98
4.4. Podsumowanie.............................................................................................. 98
5. Podział przedsiębiorstwa.................................................................................... 99
5.1. Podatek dochodowy od osób fi zycznych................................................... 100
5.2. Podatek dochodowy od osób prawnych.................................................... 100
5.3. Podatek od towarów i usług........................................................................ 101
5.4. Podsumowanie.............................................................................................. 101
6. Podatek od wyjścia (exit tax)............................................................................. 102
6.1. Regulacje prawnopodatkowe...................................................................... 102
6.2. Podatnicy....................................................................................................... 103
6.2.1. Osoby fi zyczne i prawne................................................................... 103
6.2.2. Spółki osobowe.................................................................................. 103
6.3. Czynności opodatkowane........................................................................... 103
6.3.1. Nieduża wartość przenoszonego majątku................................ 105
6.4. Składniki majątku objęte exit tax.............................................................. 105
6.4.1. Komponenty związane z działalnością gospodarczą......................... 105
6.4.2. Osobna ewidencja.............................................................................. 105
6.4.3. Komponenty majątku prywatnego....................................................... 106
6.4.4. Elementy związane z zagranicznym zakładem............................ 107
6.4.5. Nieruchomości / spółki nieruchomościowe.................................. 108
6.4.6. Elementy zwolnione z opodatkowania.......................................... 108
6.4.7. Komponenty przeniesione czasowo...................................................... 108
6.5. Zasady ustalania dochodu........................................................................... 109
6.5.1. Dochód................................................................................................ 109
6.5.2. Przypadki szczególne........................................................................ 109
6.5.3. Wartość rynkowa............................................................................... 109
6.5.4. Wartość podatkowa........................................................................... 109
6.5.5. Szacowanie dochodu......................................................................... 110
6.6. Stawki podatku............................................................................................. 110
6.6.1. Dwie stawki liniowe.......................................................................... 110
6.6.2. Brak daniny solidarnościowej.......................................................... 110
6.7. Terminy płatności i sposób deklarowania......................................... 110
6.7.1. Terminy i deklaracje.......................................................................... 110
6.7.2. Odliczenie podatku zagranicznego................................................. 111
6.7.3. Informacja o wartości rynkowej za granicą................................... 111
6.7.4. Odroczenie terminu zapłaty............................................................ 111
6.7.5. Deklarowanie składnika przeniesionego czasowo........................ 112
6.8. Zwrot podatku.............................................................................................. 112
6.8.1. Tylko osoby fi zyczne.......................................................................... 112
6.8.2. Warunki.............................................................................................. 112
6.8.3. Powrót do Polski przed końcem 2021 r.......................................... 113
6.9. Ratalna płatność podatku........................................................................... 113
6.9.1. Osoby fi zyczne i prawne................................................................... 113
6.9.2. Warunki.............................................................................................. 113
6.9.3. Ocena ryzyka nieodzyskania podatku........................................... 114
6.9.4. Utrata możliwości zapłaty ratalnej................................................. 114
6.9.5. Obowiązki raportowe........................................................................ 115
6.10. Metody zarządzania ryzykiem................................................................ 115
6.10.1. Utrzymanie rezydencji podatkowej............................................. 115
6.10.2. Warunki dobrego rozliczenia............................................ 117
7. Opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych............................... 119
7.1. Regulacje prawnopodatkowe...................................................................... 119
7.2. Zasady ogólne............................................................................................... 119
7.2.1. Krąg podmiotów zagranicznych..................................................... 119
7.2.2. Kontrola / udział w zysku / powiązania......................................... 120
7.2.3. Zakłady rezydentów i nierezydentów............................................. 121
7.3. Zagraniczna spółka kontrolowana............................................................ 121
7.3.1. I grupa – raje podatkowe.................................................................. 121
7.3.2. II grupa – brak wymiany informacji.............................................. 122
7.3.3. III grupa – pasywne dochody i niska stawka podatkowa............ 122
7.4. Istotna rzeczywista działalność gospodarcza.......................................... 123
7.4.1. Przesłanki opodatkowania............................................................... 123
7.4.2. Działalność gospodarcza.................................................................. 123
7.5. Zasady ustalania dochodu........................................................................... 123
7.5.1. Przychody/dochody........................................................................... 123
7.5.2. Alokacja dochodu.............................................................................. 124
7.5.3. Zakaz rozliczania strat...................................................................... 124
7.5.4. Rok podatkowy.................................................................................. 124
7.6. Odliczenia od dochodu – praktyka organów podatkowych.................. 125
7.6.1. Odliczenia od dochodu..................................................................... 125
7.6.2. Praktyka organów podatkowych..................................................... 125
7.6.3. Odliczalność dywidend za zróżnicowane okresy........................................ 125
7.6.4. Zakaz odliczalności darowizn, a także kwot równoważnych dywidendom........................................ 126
7.6.5. Odliczenie podatku jednostki zależnej.......................................... 128
7.6.6. Odliczenie podatku zagranicznej jednostki kontrolowanej........ 128
7.7. Terminy płatności, a także sposób deklarowania......................................... 128
7.7.1. Deklaracja podatkowa i termin rozliczenia................................... 128
7.7.2. Stawka podatku.................................................................................. 129
7.7.3. Danina solidarnościowa................................................................... 129
7.8. Obowiązki dokumentacyjne....................................................................... 129
7.8.1. Rejestr.................................................................................................. 129
7.8.2. Ewidencja zdarzeń............................................................................. 129
7.8.3. Udostępnienie organom podatkowym........................................... 130
8. Podatek u źródła.................................................................................................. 130
8.1. Regulacje prawnopodatkowe...................................................................... 130
8.1.1. Zasady poboru podatku u źródła.................................................... 131
8.2. Obowiązki związane z poborem podatku u źródła................................. 132
8.2.1. Przesłanka należytej skrupulatności.................................................... 132
8.2.2. Obowiązki dokumentacyjne............................................................ 137
8.2.3. Wniosek o zwrot podatku................................................................ 137
8.2.4. Oświadczenie podmiotu................................................................... 141
8.2.5. Opinia o wykorzystywaniu zwolnienia..................................................... 146
8.3. Odpowiedzialność podatkowa i karnoskarbowa.............................. 150
8.3.1. Odpowiedzialność w oparciu o przepisy Ordynacji podatkowej............................................. 150
8.3.2. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe............................................ 151
8.3.3. Odpowiedzialność w oparciu o przepisy Kodeksu karnego skarbowego................................................... 152
Rozdział V. Środki trwałe i WNiP........................................................................................... 155
1. Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych................................................................ 155
1.1. Regulacje prawnopodatkowe...................................................................... 155
1.1.1. Defi nicja środków trwałych............................................................. 155
1.1.2. Środki trwałe bez amortyzacji......................................................... 156
1.1.3. Defi nicja wartości niematerialnych i prawnych............................ 157
1.2. Elementy niezbędne i sposób prowadzenia ewidencji............................ 157
1.2.1. Skutki braku ewidencji środków trwałych.................................... 159
1.2.2. Ustalenie wartości początkowej....................................................... 160
1.2.3. Metody amortyzacji........................................................................... 163
1.3. Ewidencja podatkowa a rachunkowa........................................................ 167
1.3.1. Różnice w defi nicji środków trwałych w ujęciu podatkowym i rachunkowym................................................ 167
1.3.2. Różnice w amortyzacji w ujęciu podatkowym i rachunkowym.................................................................................. 168
2. Wykorzystywanie samochodów osobowych........................................................... 169
2.1. Regulacje prawnopodatkowe...................................................................... 169
2.1.1. Regulacje prawnopodatkowe na gruncie podatków dochodowych...................................................................................... 170
2.1.2. Amortyzacja....................................................................................... 171
2.1.3. Użytkowanie samochodu na podstawie umowy leasingu/dzierżawy/najmu................................................................ 173
2.1.4. Ubezpieczenie samochodu............................................................... 174
2.1.5. Koszty eksploatacyjne....................................................................... 175
2.1.6. Koszty uzyskania przychodów w przypadku zbycia samochodu osobowego..................................................................... 175
2.1.7. Rozliczenie podatników niebędących czynnymi podatnikami VAT.............................................................................. 176
2.1.8. Rozliczenie podatników będących czynnymi podatnikami VAT.............................................................................. 176
2.2. Sposoby wykorzystywania samochodów osobowych w przedsiębiorstwie....... 178
2.2.1. Rozliczenie kosztów eksploatacyjnych samochodów użytkowanych wyłącznie do celów działalności gospodarczej.................... 178
2.2.2. Rozliczenie kosztów eksploatacyjnych samochodów stosowanych nie tylko do celów działalności gospodarczej.................... 178
2.2.3. Samochody niebędące częścią majątku przedsiębiorcy............... 179
2.2.4. Samochody używane przez pracowników na rzecz przedsiębiorcy.................................... 179
2.3. Obowiązki dokumentacyjne....................................................................... 181
3. Szczególne procedury rozliczania..................................................................... 183
3.1. Procedury w zakresie podatku od przychodów z budynków na gruncie podatków dochodowych...................... 183
3.1.1. Wstęp................................................................................................... 183
3.1.2. Podatnicy............................................................................................ 183
3.1.3. Zwolnienia.......................................................................................... 184
3.1.4. Podstawa opodatkowania i stawka podatku.................................. 185
3.1.5. Zaliczki na podatek i mechanizm odliczania podatku................ 186
3.1.6. Zwrot podatku.................................................................................... 187
3.1.7. Budynki oddane w leasing................................................................ 188
3.1.8. Klauzula o unikaniu opodatkowania............................................. 188
Rozdział VI. Działalność badawczo-rozwojowa, a także innowacje............................................... 189
1. Ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową (B+R)...................... 189
1.1. Regulacje prawnopodatkowe...................................................................... 189
1.1.1. Działalność badawczo-rozwojowa.................................................. 189
1.1.2. Odliczenie kosztów kwalifi kowanych............................................. 192
1.2. Status centrum badawczo-rozwojowego................................................... 197
1.2.1. Zagadnienia wstępne......................................................................... 197
1.2.2. Uzyskanie statusu CBR..................................................................... 197
1.2.3. Skutek uzyskania statusu centrum badawczo-rozwojowego...... 199
1.3. Technologiczne aspekty rozliczania ulgi na działalność badawczo-rozwojową................................................................................... 201
1.4. Ulga B+R w podatkowej grupie kapitałowej (PGK)................................ 202
1.5. Obowiązki dokumentacyjne....................................................................... 203
1.5.1. Wyodrębnienie w ewidencji księgowej........................................... 203
1.5.2. Ewidencja czasu pracy pracowników.............................................. 205
1.5.3. Ewidencja i dokumentacja projektów badawczo-rozwojowych.................................................................... 205
1.6. Orzecznictwo oraz praktyka interpretacyjna organów podatkowych w zakresie stosowania przepisów o uldze na działalność badawczo-rozwojową......................................................... 206
1.6.1. Działalność B+R................................................................................. 206
1.6.2. Działalność B+R a oprogramowanie IT......................................... 207
1.6.3. Wynagrodzenie pracownicze a czas pracy..................................... 207
1.6.4. Premie, bonusy pracownicze, zwolnienie lekarskie..................... 208
1.6.5. Koszty kwalifi kowane, opinie, ekspertyzy..................................... 209
1.6.6. Dofi nansowanie projektu ze środków UE..................................... 210
2. Preferencyjne opodatkowanie kwalifi kowanych praw własności intelektualnej (Innovation Box lub IP-Box)..................... 210
2.1. Regulacje prawnopodatkowe...................................................................... 210
2.2. Technologiczne aspekty wykorzystywania IP Box..................................................... 213
2.3. Innovation Box w podatkowej grupie kapitałowej (PGK)...................... 215
2.4. Obowiązki dokumentacyjne....................................................................... 215
2.5. Praktyka interpretacyjna organów podatkowych w zakresie użytkowania przepisów o IP Box............................ 217
Rozdział VII. Perspektywa cen transferowych............................................................................... 219
1. Obowiązki dokumentacyjne dla transakcji wykonywanych z podmiotami powiązanymi....................... 219
1.1. Lokalna dokumentacja cen transferowych............................................... 220
1.1.1. Identyfi kacja obowiązków dokumentacyjnych po 1.01.2019 r. W praktyce.......................................... 221
1.1.2. Elementy dokumentacji lokalnej..................................................... 222
1.2. Analiza porównawcza.................................................................................. 224
1.3. Dokumentacja grupowa.............................................................................. 225
1.4. Raport country-by-country........................................................................ 225
1.5. Zwolnienia z obowiązków dokumentacyjnych........................................ 226
2. Obowiązki sprawozdawcze w zakresie cen transferowych........................... 227
2.1. Oświadczenie................................................................................................ 227
2.2. TPR – informacja o cenach transferowych............................................... 227
2.3. ORD-U........................................................................................................... 228
3. Terminy................................................................................................................. 229
4. Zmiany w przepisach dotyczących cen transferowych od 1.01.2021 r......... 230
4.1. Transakcje z rajami podatkowymi............................................................ 230
4.2. Publikacja sprawozdania z realizacji strategii podatkowej.................... 231
4.3. Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych......... 232
Rozdział VIII. PIT i ubezpieczenia społeczne.................................................................................. 233
1. Struktury wynagradzania i związane z nimi ryzyka..................................... 233
1.1. Umowy o dzieło............................................................................................ 233
1.1.1. Regulacje prawne i podejście organów.................................... 233
1.1.2. Na co organy zwracają uwagę podczas kontroli.......................... 239
1.1.3. Metody zarządzania ryzykiem........................................................ 241
1.2. Splity wynagrodzeń...................................................................................... 241
1.2.1. Regulacje prawne............................................................................... 241
1.2.2. Na co organy zwracają uwagę podczas kontroli.......................... 244
1.2.3. Metody zarządzania ryzykiem........................................................ 246
1.3. Transfer praw autorskich............................................................................. 246
1.3.1. Regulacje prawne............................................................................... 246
1.3.2. Na co organy zwracają uwagę podczas kontroli.......................... 249
1.3.3. Metody zarządzania ryzykiem........................................................ 256
1.4. Umowy o świadczenie usług w ramach działalności gospodarczej...... 256
1.4.1. Regulacje prawne............................................................................... 256
1.4.2. Na co organy zwracają uwagę w trakcie kontroli.......................... 259
1.4.3. Metody zarządzania ryzykiem........................................................ 262
1.5. Wynagradzanie członków zarządu............................................................ 262
1.5.1. Regulacje prawne............................................................................... 262
1.5.2. Na co organy zwracają uwagę w trakcie kontroli.......................... 264
1.5.3. Metody zarządzania ryzykiem........................................................ 267
2. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych...................................................... 268
2.1. Regulacje prawne.......................................................................................... 268
2.1.1. Podstawy prawne funkcjonowania ZFŚS....................................... 268
2.1.2. Obowiązkowe ubezpieczenia społeczne i zdrowotne................... 270
2.1.3. Podatek dochodowy od osób fi zycznych........................................ 270
2.2. W głównej mierze występujące wątpliwości związane z funkcjonowaniem funduszu..................................... 271
2.3. Metody zarządzania ryzykiem................................................................... 273
Rozdział IX. VAT, akcyza i cło.......................................................................................................... 275
1. Klasyfi kacja towarów i usług na gruncie VAT. Jak zabezpieczyć sytuację przedsiębiorcy?..................................................................................................... 275
1.1. Klasyfi kacje statystyczne............................................................................. 277
1.2. Polska Klasyfi kacja Towarów i Usług........................................................ 277
1.3. Nomenklatura Scalona................................................................................ 279
1.4. Interpretacje jednostkowe i interpretacje urzędów statystycznych – relikty przeszłości?........................... 280
1.5. Niski walor ochronny interpretacji – skąd wynikały problemy?.......... 283
1.6. Wiążąca informacja stawkowa................................................................... 288
2. Specjalne (uproszczone) procedury celne jako narzędzie przyspieszające proces odpraw...................................................................................................... 291
2.1. Tzw. Niekompletne zgłoszenie celne składane sporadycznie................. 291
2.2. Uproszczone zgłoszenie celne – składane regularnie............................. 293
2.2.1. Ogólna charakterystyka.................................................................... 293
2.2.2. Pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego.................. 293
2.2.3. Przebieg procedury zgłoszenia uproszczonego............................. 295
2.2.4. Ułatwienia uzupełniające wynikające z realizacji procedury regularnego zgłoszenia uproszczonego.......................................... 295
2.3. Wpis do rejestru zgłaszającego................................................................... 295
2.3.1. Istota procedury................................................................................. 295
2.3.2. Prowadzenie rejestru......................................................................... 297
2.3.3. Ułatwienia wynikające z realizacji procedury zgłoszenia uproszczonego........................................... 298
2.4. Rozliczenie podatku w deklaracji VAT (metoda uproszczona)............. 299
2.4.1. Istota metody uproszczonej.............................................................. 299
2.4.2. Przesłanki skorzystania z uproszczonej metody rozliczania podatku od importu towarów i sankcje za jej naruszenie w stanie prawnym obowiązującym do 30.06.2020 r..................... 300
2.4.3. Przesłanki skorzystania z uproszczonej metody rozliczania podatku od importu towarów, a także sankcje za jej naruszenie w stanie prawnym obowiązującym od 1.07.2020 r....................... 301
3. Klasyfi kacja wyrobów akcyzowych. Jak zabezpieczyć sytuację przedsiębiorcy? (WIA, WIT).......................................... 304
3.1. Wprowadzenie.............................................................................................. 304
3.2. Nomenklatura Scalona (CN) jako podstawa klasyfi kacji wyrobów akcyzowych............................................................ 306
3.3. Klasyfi kacja statystyczna............................................................................. 306
3.4. Interpretacje ogólne i objaśnienia podatkowe.......................................... 307
3.5. Interpretacje jednostkowe......................................................................... 309
3.6. Wiążące informacje akcyzowe................................................................... 310
3.7. Wiążące dane taryfowe..................................................................... 312
4. Weryfi kacja dostawców i odbiorców towaru w ramach WDT w podatku od towarów i usług..................................... 315
4.1. W środkuwspólnotowa przesyłka towarów................................................ 315
4.2. Dobra wiara – istota..................................................................................... 317
4.3. Weryfi kacja formalna.................................................................................. 318
4.4. Weryfi kacja materialna............................................................................... 321
4.5. Dostawcy........................................................................................................ 322
4.6. Podsumowanie.............................................................................................. 323
5. Używanie płatności podzielonej w VAT........................................................ 323
5.1. Czym jest płatność podzielona?................................................................. 323
5.2. Zasady użytkowania i mechanizm działania płatności podzielonej........ 325
5.3. Korzyści związane z korzystaniem z mechanizmu płatności podzielonej (fakultatywnej).......................................... 326
5.4. Obligatoryjna płatność podzielona............................................................ 327
5.4.1. Uwagi ogólne...................................................................................... 327
5.4.2. Użytkowanie obligatoryjnego MPP – perspektywa sprzedawcy towaru lub usługi............................................ 328
5.4.3. Użytkowanie obligatoryjnego MPP – perspektywa nabywcy towaru lub usługi............................................. 329
5.4.4. Towary i usługi objęte obowiązkową płatnością podzieloną...... 331
5.4.5. Przepisy przejściowe w zakresie obligatoryjnej płatności podzielonej.................................................... 338
5.5. Główne ryzyka podatkowe oraz schemat compliance w fakultatywnym MPP................................................... 339
5.5.1. Główne ryzyka podatkowe po stronie sprzedawcy...................... 339
5.5.2. Główne ryzyka podatkowe i schemat compliance po stronie nabywcy...................................................................... 342
5.6. Ryzyka podatkowe, a także schemat compliance w obligatoryjnym mechanizmie płatności podzielonej................................. 343
5.6.1. Ryzyka i schemat compliance po stronie sprzedawcy.................. 343
5.6.2. Ryzyka i schemat compliance po stronie nabywcy....................... 345
Rozdział X. Tarcza antykryzysowa – zmiany prawa podatkowego w związku z wprowadzonym stanem epidemii COVID-19.................... 347
1. Udogodnienia i ulgi podatkowe. Zmiany od 31.03.2020 r............................. 347
1.1. Wnioski o udzielenie ulgi w spłacie podatków, zaległości podatkowych........................................................... 348
1.2. Odliczenie straty podatkowej „wstecz”..................................................... 349
1.3. Ulga na złe długi w PIT i CIT po stronie dłużnika.......................... 350
1.4. Płatność na rachunek bankowy spoza białej listy.................................... 351
1.5. Jednorazowe odpisy amortyzacyjne........................................................ 352
1.6. Rezygnacja z uproszczonych zaliczek na podatek dochodowy w 2020 r................................................................ 353
1.7. Ulga na badania i rozwój........................................................................... 354
1.8. Przesunięcie terminu płatności „podatku od przychodu z budynków”............................................................... 355
1.9. Zwolnienie w podatku od nieruchomości.............................................. 355
1.10. Uprawnienie Ministra Finansów do zaniechania poboru odsetek podatkowych............................................... 356
1.11. Zryczałtowany podatek dochodowy w formie karty podatkowej....... 356
1.12. Kara umowna oraz odszkodowanie kosztem uzyskania przychodu................................................................. 357
1.13. Certyfi katy rezydencji podatkowej.......................................................... 357
2. Darowizny dokonywane w związku z przeciwdziałaniem COVID-19....... 357
3. Kontrole i postępowania podatkowe................................................................ 360
4. Podatki dochodowe, a także podatek od towarów i usług.................................. 363
4.1. Świadczenia socjalne z nowymi limitami zwolnień................................ 363
4.2. Świadczenie postojowe, zakwaterowanie i wyżywienie bez PIT........... 364
4.3. Zaliczki na PIT pobrane w marcu i kwietniu 2020 r............................... 365
4.4. Przedłużenie terminu złożenia deklaracji CIT-8.................................... 366
4.5. Zmiany w zakresie VAT.............................................................................. 367
4.6. Import sprzętu medycznego i ochronnego............................................... 368
5. Sprawozdawczość podatkowa oraz interpretacje podatkowe....................... 369
5.1. Zmiana terminów sporządzenia i przesłania niektórych informacji podatkowych............................................. 369
5.2. Zawieszenie terminów dotyczących danych o cenach transferowych........................................................ 369
5.3. Wydłużenie terminu wydania interpretacji jednostkowych............... 370
5.4. MDR (obowiązki związane ze zgłaszaniem schematów podatkowych)....................................................... 370
5.5. Ceny transferowe.......................................................................................... 371
Rozdział XI. Kalendarium................................................................................................................. 373
Autorzy........................................................................................................................... 383
Rozdział I. Tax compliance – defi nicja i zasady......................................................................... 21
1. Czym jest compliance podatkowy?................................................................... 21
2. Norma ISO 19600................................................................................................ 22
2.1. Struktura nadrzędna normy....................................................................... 23
2.2. System zarządzania ryzykiem.................................................................... 25
3. Model PDCA........................................................................................................ 26
4. Zasady tworzenia skutecznych systemów compliance................................... 27
4.1. Cykl projektowania systemu compliance.............................................. 27
4.2. Struktura systemu zarządzania zgodnością............................................. 28
Rozdział II. Program współdziałania jako gwarancja pewności wykorzystywania prawa przez organy podatkowe....................... 31
1. Umowa o współdziałanie................................................................................... 32
2. Obowiązki podatnika oraz Szefa KAS............................................................. 35
3. Porozumienie podatkowe................................................................................... 37
4. Audyt podatkowy................................................................................................ 39
5. Podsumowanie..................................................................................................... 42
Rozdział III. Publikowanie indywidualnych informacji podatników i obowiązek sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej........................................................................ 43
1. Obowiązek publikacji jednostkowych informacji podatników....................... 43
2. Obowiązek sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o wykonywanej strategii podatkowej.............................................. 45
2.1. Wstęp.............................................................................................................. 45
2.2. Czym jest strategia podatkowa?................................................................. 46
2.3. Czym jest informacja o realizowanej strategii podatkowej?.................. 49
2.4. Sposób i termin podawania informacji o realizowanej strategii podatkowej.................................................................................................... 51
2.5. Przewidziane kary za niewywiązanie się z obowiązku publikacji danych o realizowanej strategii podatkowej....................................... 52
2.6. Co nowe obowiązki oznaczają dla podatników?..................................... 53
2.7. Ocena przyjętych regulacji.......................................................................... 54
2.8. Podsumowanie i użyteczne wskazówki.................................................. 56
Rozdział IV. Planowanie podatkowe............................................................................................... 59
1. Schematy podatkowe.......................................................................................... 59
1.1. Wstęp.............................................................................................................. 59
1.2. Defi nicja schematu podatkowego.............................................................. 60
1.3. Role uczestników schematów..................................................................... 61
1.3.1. Promotor............................................................................................. 61
1.3.2. Korzystający........................................................................................ 62
1.3.3. Wspomagający.................................................................................... 62
1.4. Schematy krajowe a transgraniczne.......................................................... 62
1.5. Schemat standaryzowany............................................................................ 63
1.6. Identyfi kacja schematów podatkowych.................................................... 64
1.6.1. Mechanizm identyfi kacji schematów podatkowych.................... 64
1.6.2. Główna korzyść.................................................................................. 64
1.6.3. Ogólne parametry rozpoznawcze............................................................ 65
1.6.4. Szczególne atrybuty rozpoznawcze...................................................... 70
1.6.5. Inne szczególne cechy rozpoznawcze............................................. 74
1.7. Raportowanie schematów podatkowych.................................................. 76
1.7.1. Podmiotowy brak obowiązku raportowania................................. 76
1.7.2. Obowiązki promotora....................................................................... 77
1.7.3. Obowiązki korzystającego na moment otrzymania schematu............................................................................................. 80
1.7.4. Obowiązki korzystającego w związku z wdrożeniem schematu............................................................................................. 81
1.7.5. Obowiązki dotyczące wspomagającego.......................................... 82
1.7.6. Informacja o schemacie podatkowym............................................ 83
1.8. Procedura wewnętrzna w zakresie schematów podatkowych............... 84
2. Procedury związane z odpowiednim udokumentowaniem czynności restrukturyzacyjnych pod kątem wykazania uzasadnienia biznesowego przeprowadzonych operacji............................................................................... 86
3. Procedury rozliczeń podatkowych przy operacjach przenoszenia zorganizowanej części przedsiębiorstwa.......................... 90
3.1. Istnienie zespołu części materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań.......................................................... 92
3.2. Wyodrębnienie organizacyjne.................................................................... 92
3.3. Wyodrębnienie fi nansowe........................................................................... 93
3.4. Komponenty asygnowane do realizacji określonych zadań gospodarczych........................................................ 94
4. Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa.............................................. 95
4.1. Podatek dochodowy od osób fi zycznych................................................... 95
4.2. Podatek dochodowy od osób prawnych.................................................... 97
4.3. Podatek od towarów i usług........................................................................ 98
4.4. Podsumowanie.............................................................................................. 98
5. Podział przedsiębiorstwa.................................................................................... 99
5.1. Podatek dochodowy od osób fi zycznych................................................... 100
5.2. Podatek dochodowy od osób prawnych.................................................... 100
5.3. Podatek od towarów i usług........................................................................ 101
5.4. Podsumowanie.............................................................................................. 101
6. Podatek od wyjścia (exit tax)............................................................................. 102
6.1. Regulacje prawnopodatkowe...................................................................... 102
6.2. Podatnicy....................................................................................................... 103
6.2.1. Osoby fi zyczne i prawne................................................................... 103
6.2.2. Spółki osobowe.................................................................................. 103
6.3. Czynności opodatkowane........................................................................... 103
6.3.1. Nieduża wartość przenoszonego majątku................................ 105
6.4. Składniki majątku objęte exit tax.............................................................. 105
6.4.1. Komponenty związane z działalnością gospodarczą......................... 105
6.4.2. Osobna ewidencja.............................................................................. 105
6.4.3. Komponenty majątku prywatnego....................................................... 106
6.4.4. Elementy związane z zagranicznym zakładem............................ 107
6.4.5. Nieruchomości / spółki nieruchomościowe.................................. 108
6.4.6. Elementy zwolnione z opodatkowania.......................................... 108
6.4.7. Komponenty przeniesione czasowo...................................................... 108
6.5. Zasady ustalania dochodu........................................................................... 109
6.5.1. Dochód................................................................................................ 109
6.5.2. Przypadki szczególne........................................................................ 109
6.5.3. Wartość rynkowa............................................................................... 109
6.5.4. Wartość podatkowa........................................................................... 109
6.5.5. Szacowanie dochodu......................................................................... 110
6.6. Stawki podatku............................................................................................. 110
6.6.1. Dwie stawki liniowe.......................................................................... 110
6.6.2. Brak daniny solidarnościowej.......................................................... 110
6.7. Terminy płatności i sposób deklarowania......................................... 110
6.7.1. Terminy i deklaracje.......................................................................... 110
6.7.2. Odliczenie podatku zagranicznego................................................. 111
6.7.3. Informacja o wartości rynkowej za granicą................................... 111
6.7.4. Odroczenie terminu zapłaty............................................................ 111
6.7.5. Deklarowanie składnika przeniesionego czasowo........................ 112
6.8. Zwrot podatku.............................................................................................. 112
6.8.1. Tylko osoby fi zyczne.......................................................................... 112
6.8.2. Warunki.............................................................................................. 112
6.8.3. Powrót do Polski przed końcem 2021 r.......................................... 113
6.9. Ratalna płatność podatku........................................................................... 113
6.9.1. Osoby fi zyczne i prawne................................................................... 113
6.9.2. Warunki.............................................................................................. 113
6.9.3. Ocena ryzyka nieodzyskania podatku........................................... 114
6.9.4. Utrata możliwości zapłaty ratalnej................................................. 114
6.9.5. Obowiązki raportowe........................................................................ 115
6.10. Metody zarządzania ryzykiem................................................................ 115
6.10.1. Utrzymanie rezydencji podatkowej............................................. 115
6.10.2. Warunki dobrego rozliczenia............................................ 117
7. Opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych............................... 119
7.1. Regulacje prawnopodatkowe...................................................................... 119
7.2. Zasady ogólne............................................................................................... 119
7.2.1. Krąg podmiotów zagranicznych..................................................... 119
7.2.2. Kontrola / udział w zysku / powiązania......................................... 120
7.2.3. Zakłady rezydentów i nierezydentów............................................. 121
7.3. Zagraniczna spółka kontrolowana............................................................ 121
7.3.1. I grupa – raje podatkowe.................................................................. 121
7.3.2. II grupa – brak wymiany informacji.............................................. 122
7.3.3. III grupa – pasywne dochody i niska stawka podatkowa............ 122
7.4. Istotna rzeczywista działalność gospodarcza.......................................... 123
7.4.1. Przesłanki opodatkowania............................................................... 123
7.4.2. Działalność gospodarcza.................................................................. 123
7.5. Zasady ustalania dochodu........................................................................... 123
7.5.1. Przychody/dochody........................................................................... 123
7.5.2. Alokacja dochodu.............................................................................. 124
7.5.3. Zakaz rozliczania strat...................................................................... 124
7.5.4. Rok podatkowy.................................................................................. 124
7.6. Odliczenia od dochodu – praktyka organów podatkowych.................. 125
7.6.1. Odliczenia od dochodu..................................................................... 125
7.6.2. Praktyka organów podatkowych..................................................... 125
7.6.3. Odliczalność dywidend za zróżnicowane okresy........................................ 125
7.6.4. Zakaz odliczalności darowizn, a także kwot równoważnych dywidendom........................................ 126
7.6.5. Odliczenie podatku jednostki zależnej.......................................... 128
7.6.6. Odliczenie podatku zagranicznej jednostki kontrolowanej........ 128
7.7. Terminy płatności, a także sposób deklarowania......................................... 128
7.7.1. Deklaracja podatkowa i termin rozliczenia................................... 128
7.7.2. Stawka podatku.................................................................................. 129
7.7.3. Danina solidarnościowa................................................................... 129
7.8. Obowiązki dokumentacyjne....................................................................... 129
7.8.1. Rejestr.................................................................................................. 129
7.8.2. Ewidencja zdarzeń............................................................................. 129
7.8.3. Udostępnienie organom podatkowym........................................... 130
8. Podatek u źródła.................................................................................................. 130
8.1. Regulacje prawnopodatkowe...................................................................... 130
8.1.1. Zasady poboru podatku u źródła.................................................... 131
8.2. Obowiązki związane z poborem podatku u źródła................................. 132
8.2.1. Przesłanka należytej skrupulatności.................................................... 132
8.2.2. Obowiązki dokumentacyjne............................................................ 137
8.2.3. Wniosek o zwrot podatku................................................................ 137
8.2.4. Oświadczenie podmiotu................................................................... 141
8.2.5. Opinia o wykorzystywaniu zwolnienia..................................................... 146
8.3. Odpowiedzialność podatkowa i karnoskarbowa.............................. 150
8.3.1. Odpowiedzialność w oparciu o przepisy Ordynacji podatkowej............................................. 150
8.3.2. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe............................................ 151
8.3.3. Odpowiedzialność w oparciu o przepisy Kodeksu karnego skarbowego................................................... 152
Rozdział V. Środki trwałe i WNiP........................................................................................... 155
1. Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych................................................................ 155
1.1. Regulacje prawnopodatkowe...................................................................... 155
1.1.1. Defi nicja środków trwałych............................................................. 155
1.1.2. Środki trwałe bez amortyzacji......................................................... 156
1.1.3. Defi nicja wartości niematerialnych i prawnych............................ 157
1.2. Elementy niezbędne i sposób prowadzenia ewidencji............................ 157
1.2.1. Skutki braku ewidencji środków trwałych.................................... 159
1.2.2. Ustalenie wartości początkowej....................................................... 160
1.2.3. Metody amortyzacji........................................................................... 163
1.3. Ewidencja podatkowa a rachunkowa........................................................ 167
1.3.1. Różnice w defi nicji środków trwałych w ujęciu podatkowym i rachunkowym................................................ 167
1.3.2. Różnice w amortyzacji w ujęciu podatkowym i rachunkowym.................................................................................. 168
2. Wykorzystywanie samochodów osobowych........................................................... 169
2.1. Regulacje prawnopodatkowe...................................................................... 169
2.1.1. Regulacje prawnopodatkowe na gruncie podatków dochodowych...................................................................................... 170
2.1.2. Amortyzacja....................................................................................... 171
2.1.3. Użytkowanie samochodu na podstawie umowy leasingu/dzierżawy/najmu................................................................ 173
2.1.4. Ubezpieczenie samochodu............................................................... 174
2.1.5. Koszty eksploatacyjne....................................................................... 175
2.1.6. Koszty uzyskania przychodów w przypadku zbycia samochodu osobowego..................................................................... 175
2.1.7. Rozliczenie podatników niebędących czynnymi podatnikami VAT.............................................................................. 176
2.1.8. Rozliczenie podatników będących czynnymi podatnikami VAT.............................................................................. 176
2.2. Sposoby wykorzystywania samochodów osobowych w przedsiębiorstwie....... 178
2.2.1. Rozliczenie kosztów eksploatacyjnych samochodów użytkowanych wyłącznie do celów działalności gospodarczej.................... 178
2.2.2. Rozliczenie kosztów eksploatacyjnych samochodów stosowanych nie tylko do celów działalności gospodarczej.................... 178
2.2.3. Samochody niebędące częścią majątku przedsiębiorcy............... 179
2.2.4. Samochody używane przez pracowników na rzecz przedsiębiorcy.................................... 179
2.3. Obowiązki dokumentacyjne....................................................................... 181
3. Szczególne procedury rozliczania..................................................................... 183
3.1. Procedury w zakresie podatku od przychodów z budynków na gruncie podatków dochodowych...................... 183
3.1.1. Wstęp................................................................................................... 183
3.1.2. Podatnicy............................................................................................ 183
3.1.3. Zwolnienia.......................................................................................... 184
3.1.4. Podstawa opodatkowania i stawka podatku.................................. 185
3.1.5. Zaliczki na podatek i mechanizm odliczania podatku................ 186
3.1.6. Zwrot podatku.................................................................................... 187
3.1.7. Budynki oddane w leasing................................................................ 188
3.1.8. Klauzula o unikaniu opodatkowania............................................. 188
Rozdział VI. Działalność badawczo-rozwojowa, a także innowacje............................................... 189
1. Ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową (B+R)...................... 189
1.1. Regulacje prawnopodatkowe...................................................................... 189
1.1.1. Działalność badawczo-rozwojowa.................................................. 189
1.1.2. Odliczenie kosztów kwalifi kowanych............................................. 192
1.2. Status centrum badawczo-rozwojowego................................................... 197
1.2.1. Zagadnienia wstępne......................................................................... 197
1.2.2. Uzyskanie statusu CBR..................................................................... 197
1.2.3. Skutek uzyskania statusu centrum badawczo-rozwojowego...... 199
1.3. Technologiczne aspekty rozliczania ulgi na działalność badawczo-rozwojową................................................................................... 201
1.4. Ulga B+R w podatkowej grupie kapitałowej (PGK)................................ 202
1.5. Obowiązki dokumentacyjne....................................................................... 203
1.5.1. Wyodrębnienie w ewidencji księgowej........................................... 203
1.5.2. Ewidencja czasu pracy pracowników.............................................. 205
1.5.3. Ewidencja i dokumentacja projektów badawczo-rozwojowych.................................................................... 205
1.6. Orzecznictwo oraz praktyka interpretacyjna organów podatkowych w zakresie stosowania przepisów o uldze na działalność badawczo-rozwojową......................................................... 206
1.6.1. Działalność B+R................................................................................. 206
1.6.2. Działalność B+R a oprogramowanie IT......................................... 207
1.6.3. Wynagrodzenie pracownicze a czas pracy..................................... 207
1.6.4. Premie, bonusy pracownicze, zwolnienie lekarskie..................... 208
1.6.5. Koszty kwalifi kowane, opinie, ekspertyzy..................................... 209
1.6.6. Dofi nansowanie projektu ze środków UE..................................... 210
2. Preferencyjne opodatkowanie kwalifi kowanych praw własności intelektualnej (Innovation Box lub IP-Box)..................... 210
2.1. Regulacje prawnopodatkowe...................................................................... 210
2.2. Technologiczne aspekty wykorzystywania IP Box..................................................... 213
2.3. Innovation Box w podatkowej grupie kapitałowej (PGK)...................... 215
2.4. Obowiązki dokumentacyjne....................................................................... 215
2.5. Praktyka interpretacyjna organów podatkowych w zakresie użytkowania przepisów o IP Box............................ 217
Rozdział VII. Perspektywa cen transferowych............................................................................... 219
1. Obowiązki dokumentacyjne dla transakcji wykonywanych z podmiotami powiązanymi....................... 219
1.1. Lokalna dokumentacja cen transferowych............................................... 220
1.1.1. Identyfi kacja obowiązków dokumentacyjnych po 1.01.2019 r. W praktyce.......................................... 221
1.1.2. Elementy dokumentacji lokalnej..................................................... 222
1.2. Analiza porównawcza.................................................................................. 224
1.3. Dokumentacja grupowa.............................................................................. 225
1.4. Raport country-by-country........................................................................ 225
1.5. Zwolnienia z obowiązków dokumentacyjnych........................................ 226
2. Obowiązki sprawozdawcze w zakresie cen transferowych........................... 227
2.1. Oświadczenie................................................................................................ 227
2.2. TPR – informacja o cenach transferowych............................................... 227
2.3. ORD-U........................................................................................................... 228
3. Terminy................................................................................................................. 229
4. Zmiany w przepisach dotyczących cen transferowych od 1.01.2021 r......... 230
4.1. Transakcje z rajami podatkowymi............................................................ 230
4.2. Publikacja sprawozdania z realizacji strategii podatkowej.................... 231
4.3. Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych......... 232
Rozdział VIII. PIT i ubezpieczenia społeczne.................................................................................. 233
1. Struktury wynagradzania i związane z nimi ryzyka..................................... 233
1.1. Umowy o dzieło............................................................................................ 233
1.1.1. Regulacje prawne i podejście organów.................................... 233
1.1.2. Na co organy zwracają uwagę podczas kontroli.......................... 239
1.1.3. Metody zarządzania ryzykiem........................................................ 241
1.2. Splity wynagrodzeń...................................................................................... 241
1.2.1. Regulacje prawne............................................................................... 241
1.2.2. Na co organy zwracają uwagę podczas kontroli.......................... 244
1.2.3. Metody zarządzania ryzykiem........................................................ 246
1.3. Transfer praw autorskich............................................................................. 246
1.3.1. Regulacje prawne............................................................................... 246
1.3.2. Na co organy zwracają uwagę podczas kontroli.......................... 249
1.3.3. Metody zarządzania ryzykiem........................................................ 256
1.4. Umowy o świadczenie usług w ramach działalności gospodarczej...... 256
1.4.1. Regulacje prawne............................................................................... 256
1.4.2. Na co organy zwracają uwagę w trakcie kontroli.......................... 259
1.4.3. Metody zarządzania ryzykiem........................................................ 262
1.5. Wynagradzanie członków zarządu............................................................ 262
1.5.1. Regulacje prawne............................................................................... 262
1.5.2. Na co organy zwracają uwagę w trakcie kontroli.......................... 264
1.5.3. Metody zarządzania ryzykiem........................................................ 267
2. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych...................................................... 268
2.1. Regulacje prawne.......................................................................................... 268
2.1.1. Podstawy prawne funkcjonowania ZFŚS....................................... 268
2.1.2. Obowiązkowe ubezpieczenia społeczne i zdrowotne................... 270
2.1.3. Podatek dochodowy od osób fi zycznych........................................ 270
2.2. W głównej mierze występujące wątpliwości związane z funkcjonowaniem funduszu..................................... 271
2.3. Metody zarządzania ryzykiem................................................................... 273
Rozdział IX. VAT, akcyza i cło.......................................................................................................... 275
1. Klasyfi kacja towarów i usług na gruncie VAT. Jak zabezpieczyć sytuację przedsiębiorcy?..................................................................................................... 275
1.1. Klasyfi kacje statystyczne............................................................................. 277
1.2. Polska Klasyfi kacja Towarów i Usług........................................................ 277
1.3. Nomenklatura Scalona................................................................................ 279
1.4. Interpretacje jednostkowe i interpretacje urzędów statystycznych – relikty przeszłości?........................... 280
1.5. Niski walor ochronny interpretacji – skąd wynikały problemy?.......... 283
1.6. Wiążąca informacja stawkowa................................................................... 288
2. Specjalne (uproszczone) procedury celne jako narzędzie przyspieszające proces odpraw...................................................................................................... 291
2.1. Tzw. Niekompletne zgłoszenie celne składane sporadycznie................. 291
2.2. Uproszczone zgłoszenie celne – składane regularnie............................. 293
2.2.1. Ogólna charakterystyka.................................................................... 293
2.2.2. Pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego.................. 293
2.2.3. Przebieg procedury zgłoszenia uproszczonego............................. 295
2.2.4. Ułatwienia uzupełniające wynikające z realizacji procedury regularnego zgłoszenia uproszczonego.......................................... 295
2.3. Wpis do rejestru zgłaszającego................................................................... 295
2.3.1. Istota procedury................................................................................. 295
2.3.2. Prowadzenie rejestru......................................................................... 297
2.3.3. Ułatwienia wynikające z realizacji procedury zgłoszenia uproszczonego........................................... 298
2.4. Rozliczenie podatku w deklaracji VAT (metoda uproszczona)............. 299
2.4.1. Istota metody uproszczonej.............................................................. 299
2.4.2. Przesłanki skorzystania z uproszczonej metody rozliczania podatku od importu towarów i sankcje za jej naruszenie w stanie prawnym obowiązującym do 30.06.2020 r..................... 300
2.4.3. Przesłanki skorzystania z uproszczonej metody rozliczania podatku od importu towarów, a także sankcje za jej naruszenie w stanie prawnym obowiązującym od 1.07.2020 r....................... 301
3. Klasyfi kacja wyrobów akcyzowych. Jak zabezpieczyć sytuację przedsiębiorcy? (WIA, WIT).......................................... 304
3.1. Wprowadzenie.............................................................................................. 304
3.2. Nomenklatura Scalona (CN) jako podstawa klasyfi kacji wyrobów akcyzowych............................................................ 306
3.3. Klasyfi kacja statystyczna............................................................................. 306
3.4. Interpretacje ogólne i objaśnienia podatkowe.......................................... 307
3.5. Interpretacje jednostkowe......................................................................... 309
3.6. Wiążące informacje akcyzowe................................................................... 310
3.7. Wiążące dane taryfowe..................................................................... 312
4. Weryfi kacja dostawców i odbiorców towaru w ramach WDT w podatku od towarów i usług..................................... 315
4.1. W środkuwspólnotowa przesyłka towarów................................................ 315
4.2. Dobra wiara – istota..................................................................................... 317
4.3. Weryfi kacja formalna.................................................................................. 318
4.4. Weryfi kacja materialna............................................................................... 321
4.5. Dostawcy........................................................................................................ 322
4.6. Podsumowanie.............................................................................................. 323
5. Używanie płatności podzielonej w VAT........................................................ 323
5.1. Czym jest płatność podzielona?................................................................. 323
5.2. Zasady użytkowania i mechanizm działania płatności podzielonej........ 325
5.3. Korzyści związane z korzystaniem z mechanizmu płatności podzielonej (fakultatywnej).......................................... 326
5.4. Obligatoryjna płatność podzielona............................................................ 327
5.4.1. Uwagi ogólne...................................................................................... 327
5.4.2. Użytkowanie obligatoryjnego MPP – perspektywa sprzedawcy towaru lub usługi............................................ 328
5.4.3. Użytkowanie obligatoryjnego MPP – perspektywa nabywcy towaru lub usługi............................................. 329
5.4.4. Towary i usługi objęte obowiązkową płatnością podzieloną...... 331
5.4.5. Przepisy przejściowe w zakresie obligatoryjnej płatności podzielonej.................................................... 338
5.5. Główne ryzyka podatkowe oraz schemat compliance w fakultatywnym MPP................................................... 339
5.5.1. Główne ryzyka podatkowe po stronie sprzedawcy...................... 339
5.5.2. Główne ryzyka podatkowe i schemat compliance po stronie nabywcy...................................................................... 342
5.6. Ryzyka podatkowe, a także schemat compliance w obligatoryjnym mechanizmie płatności podzielonej................................. 343
5.6.1. Ryzyka i schemat compliance po stronie sprzedawcy.................. 343
5.6.2. Ryzyka i schemat compliance po stronie nabywcy....................... 345
Rozdział X. Tarcza antykryzysowa – zmiany prawa podatkowego w związku z wprowadzonym stanem epidemii COVID-19.................... 347
1. Udogodnienia i ulgi podatkowe. Zmiany od 31.03.2020 r............................. 347
1.1. Wnioski o udzielenie ulgi w spłacie podatków, zaległości podatkowych........................................................... 348
1.2. Odliczenie straty podatkowej „wstecz”..................................................... 349
1.3. Ulga na złe długi w PIT i CIT po stronie dłużnika.......................... 350
1.4. Płatność na rachunek bankowy spoza białej listy.................................... 351
1.5. Jednorazowe odpisy amortyzacyjne........................................................ 352
1.6. Rezygnacja z uproszczonych zaliczek na podatek dochodowy w 2020 r................................................................ 353
1.7. Ulga na badania i rozwój........................................................................... 354
1.8. Przesunięcie terminu płatności „podatku od przychodu z budynków”............................................................... 355
1.9. Zwolnienie w podatku od nieruchomości.............................................. 355
1.10. Uprawnienie Ministra Finansów do zaniechania poboru odsetek podatkowych............................................... 356
1.11. Zryczałtowany podatek dochodowy w formie karty podatkowej....... 356
1.12. Kara umowna oraz odszkodowanie kosztem uzyskania przychodu................................................................. 357
1.13. Certyfi katy rezydencji podatkowej.......................................................... 357
2. Darowizny dokonywane w związku z przeciwdziałaniem COVID-19....... 357
3. Kontrole i postępowania podatkowe................................................................ 360
4. Podatki dochodowe, a także podatek od towarów i usług.................................. 363
4.1. Świadczenia socjalne z nowymi limitami zwolnień................................ 363
4.2. Świadczenie postojowe, zakwaterowanie i wyżywienie bez PIT........... 364
4.3. Zaliczki na PIT pobrane w marcu i kwietniu 2020 r............................... 365
4.4. Przedłużenie terminu złożenia deklaracji CIT-8.................................... 366
4.5. Zmiany w zakresie VAT.............................................................................. 367
4.6. Import sprzętu medycznego i ochronnego............................................... 368
5. Sprawozdawczość podatkowa oraz interpretacje podatkowe....................... 369
5.1. Zmiana terminów sporządzenia i przesłania niektórych informacji podatkowych............................................. 369
5.2. Zawieszenie terminów dotyczących danych o cenach transferowych........................................................ 369
5.3. Wydłużenie terminu wydania interpretacji jednostkowych............... 370
5.4. MDR (obowiązki związane ze zgłaszaniem schematów podatkowych)....................................................... 370
5.5. Ceny transferowe.......................................................................................... 371
Rozdział XI. Kalendarium................................................................................................................. 373
Autorzy........................................................................................................................... 383
Parametry
ISBN
9788382461060
Autor
Paweł tomczykowski, redakcja naukowa
Wydawnictwo
Wolters kluwer
Rok wydania
2021
Kategoria
E-booki
Producent
Wolters Kluwer Polska SA
Opinia użytkowników
-
Opinie oraz Recenzje
Ryszard R.
28.11.2024
Nadesłana przez klienta recenzja / opinia produktu Wolters Kluwer Polska SA może pomóc innym odwiedzającym
Jeśli udało Ci się skorzystać z proponowanego Jak uniknąć ryzyka odpowiedzialności podatkowej marki Wolters kluwer polska sa podziel się z odwiedzającymi recenzją i opinią. Zaakcentuj jakie są Twoje odczucia ze stosowania, czy jesteś usatysfakcjonowany, a także czy relacja jakości do ceny jest wystarczająca.
Dodaj opinię lub recenzję
Powiązane
Rekomendacja
Wolters Kluwer Polska SA 
Do sklepu Szczegóły
Odpowiedzialność dyscyplinarna sędziów, prokuratorów, adwokatów, radców prawnych i notariuszy, E1066961EB
144,40 zł
\n\nW książce przedstawiono instytucję odpowiedzialności dyscyplinarnej zawodów prawniczych służby publicznej: sędziego i prokuratora, i...
Rekomendacja
Wolters Kluwer Polska SA 
Do sklepu Szczegóły
Prawne aspekty bezpieczeństwa energetycznego w ue Wolters kluwer polska sa
83,37 zł
Tytuł Prawne aspekty bezpieczeństwa energetycznego w UE Autor Marcin Nowacki Język polski Wydawnictwo Wolters Kluwer Polska SA ISBN 978-83-264-2360-4...
Rekomendacja
Wolters Kluwer Polska SA 
Do sklepu Szczegóły
Psychopedagogiczne mity. jak zachować naukowy sceptycyzm w edukacji i wychowaniu?
39,90 zł
Tytuł Psychopedagogiczne mity. Jak zachować naukowy sceptycyzm w edukacji i wychowaniu? Autor Tomasz Garstka Język polski Wydawnictwo Wolters...
Rekomendacja
Wolters Kluwer Polska SA 
Do sklepu Szczegóły
Zarządzanie szkoleniami. jak skutecznie realizować politykę szkoleniową w firmie Wolters kluwer polska sa
56,05 zł
Tytuł Zarządzanie szkoleniami. Jak efektywnie realizować politykę szkoleniową w firmie Autor Paweł Kopijer Język polski Wydawnictwo Wolters...
Rekomendacja
Wolters Kluwer Polska SA 
Do sklepu Szczegóły
Odpowiedzialność odszkodowawcza za niezgodne z prawem działanie władzy publicznej Wolters kluwer polska sa
100,94 zł
Tytuł Odpowiedzialność odszkodowawcza za niezgodne z prawem działanie władzy publicznej Autor Michał Ziółkowski Język polski Wydawnictwo...
Rekomendacja
Wolters Kluwer Polska SA 
Tytuł Współczesna gospodarka światowa Autor Anna Zielińska-Głębocka Język polski Wydawnictwo Wolters Kluwer Polska SA ISBN 978-83-264-4684-9...
Rekomendacja
Wolters Kluwer Polska SA 
Tytuł innowacyjnanie sądowoadministracyjne Autorzy Małgorzata Jaśkowska, Jacek Jaworski, Martyna Wilbrandt-Gotowicz, Konrad Łuczak, Dagmara...
Rekomendacja
Wolters Kluwer Polska SA 
Tytuł Prawo podatkowe z kazusami i pytaniami Autorzy Andrzej Huchla, Paweł Borszowski, Rafał Kowalczyk, Patrycja Zawadzka, Dobrosława Antonów,...
Rekomendacja
Wolters Kluwer Polska SA 
Tytuł Planowanie i kontrola budżetowa w organizacjach Autor Wojciech Czakon Język polski Wydawnictwo Wolters Kluwer Polska SA ISBN 978-83-264-3527-0...
Rekomendacja
Wolters Kluwer Polska SA 
Tytuł firma i jej ochrona Autor Joanna Jowita Sitko Język polski Wydawnictwo Wolters Kluwer Polska SA ISBN 978-83-264-1864-8 linia Monografie...
Rekomendacja
Wolters Kluwer Polska SA 
Do sklepu Szczegóły
Naśladownictwo opakowań produktów markowych w świetle prawa własności intelektualnej, E0308C72EB
65,89 zł
Tytuł Naśladownictwo opakowań produktów markowych w świetle prawa własności intelektualnej Autor Katarzyna Jasińska Język polski Wydawnictwo...
Rekomendacja
Wolters Kluwer Polska SA 
Do sklepu Szczegóły
Dotacje samorządowe udzielane na realizację zadań przez organizacje pozarządowe Wolters kluwer polska sa
104,50 zł
Tytuł Dotacje samorządowe udzielane na realizację zadań przez organizacje pozarządowe Autorzy Jadwiga Glumińska-Pawlic, Kamila Żmuda-Matan,...
Wybrane dla Ciebie
Rekomendacja 
Książka podejmuje tematy tabu o których na co dzień ludzie boją się głośno mówić. Pokazuje znane i mniej znane przykłady: obłudy, kłamstwa,...
Rekomendacja 
Szydełkowanie to obecnie nad wyraz popularne hobby. Raduje się zainteresowaniem jednocześnie dziewczynek 7-8-letnich, jak i pań w każdym...
Rekomendacja 
Żyli w dwóch różnorodnych światach… zespoliło ich przeznaczenie. Książka, która zainspirowała twórców serialu doskonałe stulecie. Ona jest...
Rekomendacja 
ODLOTOWE GOŁĘBIE ŁAPIĄ BANDYTÓWKażdy prawdziwy gołąb da się pokroić za okruszki. Mniam! Mniam! Mniam! Lubicie frytki? Pizzę? Lody? Tym dla...
Rekomendacja 
Przystojny, zmysłowy, bogaty, seksowny – oto popularny hokeista Jordan Serenghetti. Kontuzjowany trafia w ręce rehabilitantki Sery. Sera...
Rekomendacja 
Tytuł Kartkówki. Edukacja polonistyczna i matematyczna. Klasa 1 Podtytuł Materiały edukacyjne Autor Beata Guzowska Język polski Wydawnictwo...
Rekomendacja 
Roland z Gilead jest rewolwerowcem, jednym z nielicznych usiłujących utrzymać porządek w świecie rosnącego bezprawia, połączeniem błędnego...
Rekomendacja 
Niniejsza monografia poświęcona jest zasadzie równości stron w procesie cywilnym. Mimo iż zasada równości nie została sformułowana wprost...
Rekomendacja 
Poradnik Pielęgnacja włosów w domu mieści mnóstwo cennych danych i porad, jak samodzielnie w warunkach domowych uzyskać spektakularne, zdrowe,...
Rekomendacja 
Rzetelne i przystępnie napisane opracowanie lektury, m.in. Szczegółowe i znaczne streszczenie, skrupulatna analiza, charakterystyka bohaterów,...
Rekomendacja 
Sprawdziany, opracowane przez nauczycielki z wieloletnim doświadczeniem, dedykowane są dla uczniów klasy III szkoły podstawowej do samodzielnej...
Rekomendacja 
Poradnik powstał z myślą o wszelkich mamach, by mogły w nim znaleźć inspiracje do wykonania niebanalnych fryzur dla swoich córek. Przedstawione...
