Nowe narzędzia prawne w podatkach dochodowych i majątkowych. poprawa efektywności systemu podatkowego (Wolters Kluwer Polska SA)

\n\n„W Polsce doszło w ostatnich latach do radykalnych zmian reguł opodatkowania dochodu. Do ustaw podatkowych wprowadzono liczne rozwiązania, które miały na celu zamknięcie luk oraz uniemożliwienie jakiejkolwiek optymalizacji podatkowej".\nZe wstępu\n\nNowe narzędzia prawne w podatkach dochodowych i majątkowych.

Poprawa wydajności systemu podatkowego to książka, w której wyszukasz analizę zmian wprowadzonych w podatkach dochodowych oraz podatku od nieruchomości, mających łączyć się ze wzrostem skuteczności systemu podatkowego.\n\nRozważaniom poddano z zasady zmiany dokonane od 2017 r., dodatkowo w kilku przypadkach sięgnięto do problematyki, będącej przedmiotem zmian, które weszły w życie już od 2015 r., jeżeli nadal pojawiają się w związku z nimi kontrowersje.\n\n W publikacji odszukasz m.in.: przedstawienie obowiązujących od 1.01.2018 r.

zmian w zakresie przepisów regulujących funkcjonowanie podatkowych grup kapitałowych, skutki naruszenia warunków uznania podatkowych grup kapitałowych za podatnika, omówienie opodatkowania dochodów wypłacanych z polski na rzecz zagranicznych usługodawców, ujęcie koncepcji rzeczywistego właściciela w dyrektywie w sprawie odsetek i należności licencyjnych, podstawowe reguły podziału na źródła przychodów w znowelizowanych przepisach, opodatkowanie funduszy inwestycyjnych zamkniętych, aspekty podatkowe funkcjonowania w grupie podmiotów powiązanych, zasady ustalania powiązań pomiędzy podmiotami, zmiany sposobu opodatkowania wkładów niepieniężnych do spółek będących podatnikami podatku dochodowego, które nastąpiły z dniem 1.01.2017 r.

oraz 1.01.2018 r., opodatkowanie pracowniczych programów motywacyjnych użytkowanych poprzez spółki należące do grup kapitałowych, model ograniczeń w zaliczaniu kosztów finansowania dłużnego do kosztów uzyskania przychodu obowiązujący od 1.01.2018 r., opłaty za prawa autorskie albo pokrewne prawa majątkowe i prawa własności przemysłowej, szczególne zasady kalkulacji EBITDA, zakaz stosowana uzgodnień rodzaju back-to-back, wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów kwot pochodzących z podziału wyniku finansowego spółki, zakaz odliczania kosztów finansowania nabycia spółki od dochodów tej spółki (tzw.

debt-push-down), analizę klauzuli o przeciwdziałaniu nadużywaniu wspólnego systemu opodatkowania w celu dokonania oszustwa podatkowego lub unikania opodatkowania, implementację do polskiego porządku prawnego klauzuli zapobiegającej nadużyciom zwolnienia od opodatkowania dywidend (de minimis rule), implementację klauzuli de minimis do systemu krajowego, ocenę wpływu polskich regulacji rodzaju CFC na szczelność krajowego systemu podatkowego, mały podatek dochodowy od wartości budynków komercyjnych, zmiany umów o unikaniu podwójnego opodatkowania związane z wielostronną konwencją implementującą środki traktatowego prawa podatkowego (MLI), wzrost obciążeń podatkowych w stosunku do obiektów nieprzydatnych w działalności gospodarczej, omówienie elektrowni wiatrowych – zabójczy wzrost skuteczności podatku od nieruchomości.

\n\nW opracowaniach, w których nowelizacje zostały wprowadzone w życie na tyle dawno, iż zdążyły już być przedmiotem wypowiedzi sądów administracyjnych, dokonano analizy aktualnego orzecznictwa. W sytuacji zmian z ostatnich miesięcy autorzy wskazują na możliwe ryzyka wiążące się ze wykorzystywaniem nowej regulacji prawnej.\n\nElementem wspólnym wielu tekstów autorskich jest odniesienie się do realizacji celu, jakim jest wzrost efektywności systemu podatkowego.

Autorzy dokonują przy tym oceny, czy cel ten nie jest okupiony zbyt wysokimi kosztami w postaci uniemożliwienia racjonalnej aktywności wielu podatników, którzy nie podejmują żadnych działań optymalizacyjnych.\n\nStanowczo zbyt niejednokrotnie autorzy dochodzą do wniosku, iż wprowadzane zmiany są zbyt radykalne, gdyż przy okazji realizacji znaczącego celu narażają zbyt wielu podatników na opodatkowanie nieadekwatne do ich sytuacji też narzucają zbyt znaczne oczekiwania formalne.

\n\n Adresaci:\nKsiążka asygnowana jest dla adwokatów, radców prawnych, sędziów, prokuratorów i doradców podatkowych. Będzie cennym źródłem wiedzy dla pracowników administracji rządowej i samorządowej, ekonomistów, księgowych, a także przedstawicieli nauki specjalizujących się z prawie podatkowym i administracyjnym.

\n\n