Mechanizm podzielonej płatności w polsce (Agnieszka Wesołowska)

Tytuł Mechanizm podzielonej płatności w Polsce Autor Agnieszka Wesołowska Język polski Wydawnictwo Wolters Kluwer Polska SA ISBN 978-83-8187-563-9 Rok wydania 2020 liczba stron 168 Format pdf Spis treści Wykaz skrótów.................................................................................. 9
Wstęp................................................................................................... 11
Rozdział I. Mechanizm podzielonej płatności – część teoretyczna............. 15
1. Historia wprowadzenia mechanizmu podzielonej płatności.... 15
2. Mechanizm podzielonej płatności w krajach UE................... 23
3. Podstawy prawne mechanizmu podzielonej płatności.......... 24
3.1. Unijne............................................................................... 24
3.2. Krajowe............................................................................. 27
4. Cel wprowadzenia mechanizmu podzielonej płatności na grunt prawa polskiego.................................. 29
5. Mechanizm podzielonej płatności – główne założenia i zasady działania.......................................... 33
6. Dwa warianty mechanizmu podzielonej płatności – fakultatywny i obowiązkowy.................................. 36
7. Likwidacja mechanizmu odwrotnego obciążenia................... 40
8. Solidarna odpowiedzialność a mechanizm podzielonej płatności.................................................. 40
9. Stosowanie mechanizmu a prawo do odliczenia VAT........... 42
10. Mechanizm podzielonej płatności – zakres podmiotowy..... 43
10.1. Mechanizm fakultatywny............................................... 43
10.2. Mechanizm obowiązkowy.............................................. 46
11. Mechanizm podzielonej płatności – zakres przedmiotowy..... 47
11.1. Mechanizm fakultatywny............................................... 47
11.2. Mechanizm obowiązkowy.............................................. 50
12. Aspekty formalno-prawne stosowania mechanizmu podzielonej płatności........................................ 53
12.1. Powiązanie płatności w split payment z fakturą, a także przelewy zbiorcze........................................ 53
12.2. Kompensaty..................................................................... 57
12.3. Zaliczki............................................................................. 58
12.4. Faktury korygujące.......................................................... 60
12.5. Płatności częściowe......................................................... 60
13. Rachunek VAT............................................................................. 63
13.1. Ogólna charakterystyka.................................................. 63
13.2. Podziw rachunku VAT.................................................. 66
13.3. Obciążenie rachunku VAT............................................. 67
13.4. Komunikat przelewu....................................................... 70
13.5. Uwolnienie środków VAT.............................................. 71
14. Faktura MPP................................................................................ 75
15. Sankcje.......................................................................................... 76
16. Mocne strony i korzyści wykorzystywania mechanizmu podzielonej płatności.......................................... 80
16.1. Wyłączenie odpowiedzialności solidarnej i sankcji.... 81
16.2. Naliczanie odsetek........................................................... 83
16.3. Obniżenie kwoty VAT..................................................... 84
16.4. 25-dniowy termin zwrotu VAT..................................... 86
16.5. Stosowanie mechanizmu................................................ 88
17. Wady użytkowania mechanizmu podzielonej płatności........... 89
Rozdział II. Mechanizm podzielonej płatności – część poręczna.............. 93
18. Zakres przedmiotowy................................................................. 93
18.1. Obowiązkowy split payment.......................................... 93
18.2. Klasyfikacja towarów i usług dla potrzeb split payment............................................. 94
18.3. Aparaty fotograficzne cyfrowe i kamery cyfrowe........ 95
18.4. Branża elektroniczna....................................................... 97
18.5. Oprogramowanie............................................................ 98
18.6. Branża budowlana........................................................... 99
18.7. Przepisy przejściowe w branży budowlanej................. 101
18.8. Usługi kompleksowe w kontekście mechanizmu podzielonej płatności................................ 102
18.9. 15 000 zł............................................................................ 103
18.10. Kwota należności ogółem............................................... 105
19. Zakres podmiotowy.................................................................... 106
19.1. Osoba fizyczna działająca jako jednoosobowy przedsiębiorca..................................... 106
19.2. Wydatki prywatne podatnika VAT............................... 109
19.3. Podmioty zagraniczne.................................................... 109
19.4. Kupujący..................................................................... 111
19.5. Umowne wyłączenie mechanizmu podzielonej płatności......................................................... 111
20. Płatności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności......................................................... 114
20.1. Częściowe......................................................................... 114
20.2. Zapłata za fakturę z obowiązkowym split payment..... 117
20.3. Paczka przelewów............................................................ 118
20.4. Zapłata za fakturę walutową.......................................... 120
20.5. Zapłata za fakturę zaliczkową........................................ 122
20.6. Zapłata za fakturę z inną stawką niż podstawowa.... 123
20.7. Zapłata za fakturę elektroniczną................................... 124
20.8. „Samofakturowanie”....................................................... 125
20.9. Zapłata za fakturę pro forma......................................... 125
20.10. Korekta faktury................................................................ 127
20.11. Potrącenie......................................................................... 128
21. Błędna płatność........................................................................... 131
21.1. Brak rachunku VAT........................................................ 131
21.2. Nadpłacona faktura......................................................... 132
21.3. Płatność na rzecz podmiotu niebędącego sprzedawcą/solidarna odpowiedzialność..................... 132
21.4. Faktoring.......................................................................... 135
21.5. Ubezpieczyciel................................................................. 139
21.6. Błędna płatność a koszt podatkowy.............................. 140
21.7. Błędna płatność a sankcje.............................................. 141
22. Ulga na złe długi.......................................................................... 142
23. Faktura.......................................................................................... 144
23.1. Faktura w split payment.................................................. 144
23.2. Błędna faktura w split payment...................................... 145
24. Split payment a należyta dokładność......................................... 146
25. Rachunek VAT............................................................................. 147
25.1. Otwarcie i numer rachunku VAT.................................. 147
25.2. Zamknięcie rachunku VAT............................................ 148
25.3. Wyciąg z rachunku VAT................................................. 150
25.4. Zasilanie rachunku VAT................................................. 150
25.5. Dodatkowe instrumenty................................................. 151
25.6. Zgłaszanie rachunków VAT/biała lista......................... 151
25.7. Realizacja płatności z zastosowaniem rachunku VAT............................................. 152
25.8. Przelew do urzędu skarbowego/ZUS............................ 154
25.9. Przelewy między rachunkami VAT............................... 155
25.10. Przelewy testowe.............................................................. 157
25.11. Zajęcie i egzekucja........................................................... 158
26. Przywileje podatkowe w praktyce............................................. 158
26.1. Konsolidacja płatności w faktoringu a solidarna odpowiedzialność..................................... 158
26.2. Obniżenie kwoty VAT..................................................... 159
27. Przepisy przejściowe................................................................... 161
Zakończenie....................................................................................... 163
Bibliografia......................................................................................... 165