Podatek dochodowy odroczony w procesie rewizji sprawozdania finansowego (Agnieszka Wencel, Tomasz Koniarski)

Tytuł Podatek dochodowy odroczony w procesie rewizji sprawozdania finansowego Autorzy Agnieszka Wencel, Tomasz Koniarski Język polski Wydawnictwo Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego ISBN 978-83-8088-610-0 Rok wydania 2016 Łódź Wydanie 1 ilość stron 152 Format pdf Spis treści WSTĘP 7

ROZDZIAŁ 1. ZASADY SPORZĄDZANIA I REWIZJI SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO W ŚWIETLE POLSKIEGO PRAWA BILANSOWEGO 11
1.1. Istota, funkcje i zasady nadrzędne systemu rachunkowości 11
1.2. Istota, zakres i zasady sporządzania sprawozdania finansowego 18
1.3. Etapy, zasady i procedury rewizji sprawozdań finansowych 20

ROZDZIAŁ 2. ZASADY UZNAWANIA PRZYCHODÓW I KOSZTÓW W WYNIKU FINANSOWYM I DOCHODZIE 29
2.1. Wynik finansowy a wynik podatkowy 29
2.2. Przychody i koszty w prawie bilansowym 38
2.3. Przychody i koszty w prawie podatkowym 40

ROZDZIAŁ 3. PODATEK DOCHODOWY ODROCZONY – ISTOTA I ZASADY USTALANIA 45
3.1. Podatek odroczony jako skutek alokacji podatku dochodowego 45
3.2. Ogólne zasady ustalania odroczonego podatku dochodowego 51
3.3. Aspekt pieniężny i memoriałowy podatku dochodowego odroczonego 66

ROZDZIAŁ 4. SZCZEGÓLNE PRZYCZYNY UZNAWANIA ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO W SYSTEMIE RACHUNKOWOŚCI 77
4.1. Środki trwałe 77
4.2. Wartości niematerialne i prawne 96
4.3. Leasing według prawa bilansowego i podatkowego 103
4.4. Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe bierne 106
4.5. Należności niefinansowe 111

ROZDZIAŁ 5. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY W PROCESIE PROCEDUR AUDYTOWYCH – ILUSTRACJA poręcznA 119
5.1. Analiza odroczonego podatku dochodowego prezentowanego w sprawozdaniu finansowym 119
5.2. Procedury audytowe dotyczące odroczonego podatku dochodowego – propozycje własne 132
5.3. Wnioski końcowe i rekomendacje 140

ZAKOŃCZENIE 143
BIBLIOGRAFIA 145
SPIS TABEL 149
SPIS RYSUNKÓW 151